“當前電力供需總體寬松，核電消納形勢依舊嚴峻。我們正在苦練內(nèi)功，不斷加強‘向成本要效益’的能力。”在中核集團2019年度工作會上，中國核能電力股份有限公司獲得2018年度業(yè)績突出貢獻獎表彰。剛剛過去的2018年是中國核電實施成本管理全面提升的第一年。一年來中國核電單電成本同比下降，在全板塊開展降本增效項目近100項，整體通過降本增效行動節(jié)約成本約4億元......中國核電以實際行動交上了一份亮眼的答卷，為實現(xiàn)中國核電事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展注入了新的活力。
“從核電成本的特點來看，日常成本管理看似空間有限，深挖卻大有可為。”順應(yīng)電力市場化改革的時代需求，以推動“3655”經(jīng)營管理體系落地為努力方向，中國核電將成本管控列為2018年八大核心能力建設(shè)之一。中國核電總會計師張勇坦言當時的擔憂：“與其他能源相比，核電具有安全質(zhì)量標準高、初始投資大、建設(shè)周期長、技術(shù)和資金密集等特點，我們?nèi)粘＿\行能夠控制的成本只有20%左右。加強成本管理的突破點在哪里?”中國核電在實踐中尋找著答案。
整體謀劃
加強成本控制提升核電競爭力
“中國核電作為我國核電建設(shè)的主力軍，如何通過規(guī)模優(yōu)勢實現(xiàn)成本管理提升，加強資源配置，將成為今后提升成本競爭力的重要方向。”30多年來，中國核電事業(yè)從打造“國之光榮”走向鑄就“國之重器”，也伴隨著“華龍出海”走向更廣闊的世界舞臺。
“核電產(chǎn)業(yè)是利國利民的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，是中國核工業(yè)完整產(chǎn)業(yè)鏈的骨架、重要支撐和基礎(chǔ)。”一個時代有一個時代的主題，一代人有一代人的使命。中國核電目前旗下?lián)碛?1臺商運機組、4臺在建機組，基于其堆型種類豐富、年輕機組較多等情況，面對電量消納和市場化電價下降、效益空間收窄等無從回避的問題，加強成本控制成為提升核電競爭力的必然要求，也成為助力中國核電參與全球競爭所必須直面的議題。
為了更有效落實成本管控的整體規(guī)劃，中國核電在本部和各成員單位成立了以總經(jīng)理為組長、總會計師為副組長，財務(wù)、商務(wù)、計劃等職能部門及業(yè)務(wù)部門人員全方位參加的成本管理工作組，在成本管理工作中借鑒核電機組管理經(jīng)驗，建立TOP10管理機制，梳理成本管控中的重點與難點問題，將成本管理聚焦到具體項目上，暢通經(jīng)驗反饋機制、推動各單位以定期報告和臨時報告等形式進行經(jīng)驗共享，從而有的放矢、協(xié)同推進。
機組安全運行是核電成本管理的前提。中國核電通過建立設(shè)備可靠性管理委員會，任命設(shè)備工程師，加強日常設(shè)備可靠性管理及重點設(shè)備監(jiān)控，對重大安全項目掛牌督辦;通過不斷的技術(shù)改進及技術(shù)創(chuàng)新，提高機組設(shè)備可靠性及安全運營水平。
同時，為了加強集約化、規(guī)模化管理，提升管理效率，中國核電成立六大中心統(tǒng)籌負責板塊共性事物處理，打造共性工作平臺，建立共享機制，推動人員機構(gòu)及組織標準化建設(shè)。
“多節(jié)約一點，就有多一點的競爭優(yōu)勢。”堅守著安全這條核工業(yè)的生命線，中國核電通過規(guī)模優(yōu)勢提升成本管理能力，加強資源配置效果，在保障安全生產(chǎn)、積極開展電力營銷工作的同時，強化成本意識、創(chuàng)新成本管控方式，在集中采購、技術(shù)提升、共享平臺等多維度綜合發(fā)力，創(chuàng)新模式、精益管理，向縱深拓展，爭取為經(jīng)濟效益、社會效益和市場競爭力的提升創(chuàng)造更大空間。
精益創(chuàng)新
開展全員全要素全過程管理
“規(guī)模化是基礎(chǔ)，標準化是重要途徑，國際化及走向卓越是更高的追求。”2018年，中國核電將成本管理提升到新的戰(zhàn)略高度，與三化戰(zhàn)略相承接，細化了“三標三化”成本管理方法，通過收集整理各類對標數(shù)據(jù)，細化成本分析與對標，組織與中廣核、國際EUCG協(xié)會成本對標，力求將歷史標準、行業(yè)標準與國際國內(nèi)先進標準相結(jié)合，開展國際國內(nèi)、中國核電內(nèi)部成本業(yè)務(wù)雙對標，成本對標深入業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并組織各單位完善各大類成本定額、標準，將定額、標準作為成本預(yù)算編制、審查、監(jiān)督、考核的依據(jù)。
創(chuàng)新，成為中國核電在成本管理全面提升實現(xiàn)突破的切入點和立足點。緊緊把握住預(yù)算作為成本管理的第一道關(guān)口，中國核電創(chuàng)新預(yù)算管控模式、加強雙向預(yù)算管控，進一步完善了滾動預(yù)算及全年預(yù)測機制，推行“月考核+周監(jiān)控”相結(jié)合落地落實，預(yù)算精準性達到集團公司預(yù)算星級評價五星級要求，本年度大型課題《基于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核電企業(yè)全面預(yù)算管理實踐》獲得2018年全國國企財務(wù)管理創(chuàng)新成果二等獎。
中國核電提升成本管理能力的另一個創(chuàng)新之處，在于按照“業(yè)、商、財”融合的成本管理組織架構(gòu)建設(shè)要求，以成本發(fā)生最直接部門、費用歸口管理部門即為該項成本、費用控制部門的原則，將成本費用管理職責和分工進行劃分，讓業(yè)務(wù)端推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、工藝技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備技術(shù)改進、信息技術(shù)運用，以業(yè)務(wù)精益和技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動成本控制。
與業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)相配合，中國核電還在商務(wù)端發(fā)力，推動商務(wù)流程和庫存管理優(yōu)化、整合商務(wù)資源、推行集中采購，通過市場化手段降低成本;財務(wù)端通過細化成本核算、組織分析與對標、挖掘降本空間，為成本控制提供方向，最終形成“業(yè)務(wù)思財務(wù)、財務(wù)懂業(yè)務(wù)”的良性循環(huán)，將成本管理由財務(wù)驅(qū)動型的“目標管控”轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)驅(qū)動型的“過程管控”、“決策管控”，“業(yè)、商、財”在成本管理中各司其職，分工協(xié)作，深度融合。
成員公司也積極踐行降本增效倡議，以“大成本”理念，全流程尋找降本點。其中秦山核電通過各類形式持續(xù)不斷地推進文化建設(shè)，由公司總會計師帶隊，先后與公司20多個處室進行了訪談，在全廠范圍內(nèi)共提交辦公生活浪費、庫存浪費、流程缺陷等浪費源201項，并提出了改善措施，通過該項管理活動產(chǎn)生經(jīng)濟效益990萬元，未來預(yù)期每年可產(chǎn)生經(jīng)濟效益750萬~1490萬元。
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